Наказуемое дробление бизнеса

1 Февраля 2019 года Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.12.2018 по делу № А70-3378/2018

Суд назвал признаки незаконного дробления бизнеса, совершенного с целью применения УСН.
аргументами в поддержку этого вывода послужили следующие обстоятельства:
•    обе организации использовали в производственной деятельности одно и то же оборудование;
•    при направлении заказа на производство отсутствовали какие-либо идентифицирующие признаки, позволявшие отнести заказ на того или иного производителя;
•    доходы проверяемого налогоплательщика резко снизились после создания им взаимозависимого
•    юрлица;
•    между директорами, учредителями и сотрудниками организаций имелись родственные связи;
•    представителями в банках при осуществлении расчетов были одни и те же лица;
•    при направлении налоговой отчетности указывался один и тот же номер телефона.
С учетом указанных обстоятельств, суд пришел к выводу о том, что проверяемый налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду за счет переноса части доходов на взаимозависимую компанию, что дало ему возможность применять УСН.
В связи с этим доначисление налогов признано правомерным.