Банки расскажут налоговикам все, что знают о своих клиентах.

18 Февраля 2021 года Банки больше не могут молчать

Президентом подписан и официально опубликован федеральный закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации", которым внесено множество поправок в часть первую НК. Закон затрагивает несколько аспектов: досудебный порядок урегулирования налоговых споров, исчисление дохода при определении контролируемых сделок, получаемая от банков налоговиками информация, сроки хранения документов.

Банки будут обязаны выдавать налоговым органам копии:
•    паспортов лиц, имеющих право на получение, распоряжение деньгами, находящимися на счете клиента;
•    доверенностей на получение (распоряжение);
•    документов, определяющих отношения по открытию, ведению и закрытию счета клиента (включая договор на открытие счета, заявление на открытие (закрытие) счета, договор на "клиент – банк", документы и информацию, предоставляемые клиентом при открытии счета);
•    карточек с образцами подписей и оттиска печати.
Также банки должны будут делиться информацией о бенефициарных владельцах (включая полученную при идентификации), выгодоприобретателях (включая информацию в отношении отдельных операций или за определенный период), представителях клиента.
Если клиент организация или ИП основания для такого запроса устанавливаются следующие.:
•    налоговая проверка в отношении этого лица;
•    истребование у него документов (информации) о контрагентах;
•    вынесение в отношении этого лица решения о взыскании налога или о блокировке счета.
В отношении физлиц, не являющихся ИП, запрос вышеперечисленной информации может последовать при проведении налоговой проверки или истребования информации в отношении других проверяемых лиц

Сроки хранения документов
Налогоплательщики будут обязаны в течение 5 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих доходы, расходы, уплату (удержание) налогов. Налоговые агенты также должны будут хранить бумаги в течение 5 лет.
Кстати, указанные сроки хранения документов неправильно отсчитывать с момента создания – недавно суды разъяснили, как эти сроки следует понимать. Течение срока хранения документов начинается после отчетного (налогового) периода, в котором они использовались в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (дело № А56-4468/2020)

Контролируемые сделки
Вводится правило – если отчитывающееся лицо не на общей системе, то должно будет подсчитать доходы по сделкам, подпадающим под признаки контролируемых, расчетным путем по правилам главы 25 НК методом начисления. Аналогичный способ учета доходов будет применяться по сделкам между взаимозависимыми лицами или приравненным к ним сделкам, если в них участвует комиссионер (агент).
ИФНС получит право уведомлять ФНС, что налогоплательщик умолчал о контролируемых сделках, даже без проведения какой-либо проверки или мониторинга. Также принято множество поправок, уточняющих правила по соглашениям о ценообразовании.